【问题现象】

企业是一家施工单位，在制作资产负债表时，当工程施工科目期末余额减去工程结算科目期 末余额大于零时，将该差额记录到存货中，当工程施工科目期末余额减去工程结算科目期末 余额小于零时，将该差额记录到应收账款中，公式如何设置？

【解决方案】

使用条件取值函数分别对存货和应收账款设置公式，工程施工会计科目编码为 1171，工程结算会计科目编码为 1172。

存货的公式单元：

QM("1201", 月,,, 年,,)+QM("1211", 月,,, 年,,)+QM("1221", 月,,, 年,,)+QM("1231", 月,,,

年,,)+QM("1241",月,,,年,,)+QM("1243",月,,,年,,)+QM("1251",月,,,年,,)+QM("1261",月,,,

年,,)+QM("1271",月,,,年,,)+QM("1291",月,,, 年,,)+QM("4101", 月,,, 年,,)-QM("1281",月,,,

年,,)+IFF ( QM("1171",月,,,年,,)-QM("1172",月,,,年,,)>0,QM("1171",月,,,年,,)-QM("1172",

月,,,年,,),0 )

应收账款的公式单元：

QM("1131",月,,,年,,)-QM("1141",月,,,年,,)+IFF ( QM("1171",月,,,年,,)-QM("1172",月,,, 年,,)<0,QM("1171",月,,,年,,)-QM("1172",月,,,年,,),0 )

假设当期发生：

工程施工-工程结算=-1000<0,应计入应收账款，查看资产负债表，如下图所示：

假设当期发生：

工程施工-工程结算=1000>0,应计入存货，查看资产负债表,如下图所示：