好会计或者易代账如何自动进行招待费控制及企业所得税纳税调整？

根据企业所得税法实施条例第四十三条规定：企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业所得税是季度预缴，在预缴时，业务招待费支出，是按照发生额的100%扣除；因此在下一年5月31日前汇算清缴前就要对此进行纳税调整，应纳企业所得税额需要进行调增，那么使用好会计智能财务软件，如何才能自动进行调整招待费控制及企业所得税纳税呢？接下来和小好一起来看看吧~

首先我们先来了解下“好会计”财务软件如何进行招待费控制及企业所得税纳税调整的原理：

①业务招待费支出取数参考：本期余额表中（管理费用-业务招待费（560203）这个科目的借方本年累计发生额）；

② 当年销售（营业）收入取数参考：本期余额表中（主营业务收入这个科目的贷方本年累计发生额+其他业务收入这个科目的贷方本年累计发生额）；

③应纳企业所得税额调增=本期余额表中管理费用-业务招待费（560203）这个科目的借方本年累计发生额-（①*60%和②*5‰中的最小者）；

④ 进本期【结账-结账】进行“马上检查”后，系统会自动进行招待费控制及纳税调整提醒。

需要注意：

因涉及到余额表取数，需账规范做：针对此损益类科目（管理费用-业务招待费、主营业务收入、其他业务收入）

①日常凭证方向不能做反，

②不能合并做凭证（与本年利润科目），

③不能有余额。

实操案例

step1:某企业在2019年3月已做完账并结账生成余额表如下：

① 业务招待费支出取数参考：本期余额表中（管理费用-业务招待费（560203）这个科目的借方本年累计发生额）=20000

② 当年销售（营业）收入取数参考：本期余额表中（主营业务收入这个科目的贷方本年累计发生额+其他业务收入这个科目的贷方本年累计发生额）= 69461.95

③ 应纳企业所得税额调增=本期余额表中管理费用-业务招待费（560203）这个科目的借方本年累计发生额-（①*60%和②*5‰中的最小者）=20000-（12000和347.41中的最小者347.41）=19652.69

step2:进本期【结账-结账】进行“马上检查”后，系统会自动进行招待费控制及纳税调整提醒如下：