出纳账务处理程序指南

（一） 处理收付款业务

    书写要求：数字金额用阿拉伯数字逐笔书写，不得连续书写。金额前填写人民币符号￥。人民币符号￥与阿拉伯数字之间不得空白。金额数字应填到角落。如果没有角，则应使用OO或符号1书写。如果有一个角但没有分数，则应使用0，而不是符号1；

    大写金额应使用中文1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、百万、一万、千万、元、角、分、零和整，均采用正楷或楷体书写。

    如果在大写金额之前未打印RMB字样，

    增加人民币三个字。人民币与大写金额之间不得空白。大写金额达元或角的，应当在背面书写整字或正字法。如有点，不得书写整字或正字法。

（二） 填写记账凭证

    1.准备记账凭证

    出纳办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填写记账凭证，并在记账凭证上签字。

    （1） 记账凭证的日期应为制单日期，

    不是业务发生的时间。

    （2）记账凭证金额栏中的空白区应划掉，以避免填写和更改行内容。

    （3） 记账凭证上以数字表示的总金额应加盖人民币符号，以避免填写和变更金额。

    2.提交会计主管或其他财务人员审核记账凭证

（三） 根据现金和银行存款的收付凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐

    1.账簿的登记必须以经批准的会计凭证为依据

    登记后，在记账凭证上签名或盖章，

    说明账簿的页数，

    或制作注册符号&Radio；，表示已保留该账户，以避免重新记录和遗漏。

    2.按顺序连续注册

    各类账簿应按页码顺序连续登记，不得跳行、分页。在跳线或分页的情况下，空白行和页应交叉和取消，或该行为空；

    五、维持现状；此页面为空白；并由簿记员签字或盖章。这样，人们就可以避免在空白行和空白页中随意添加记录，这是一项非常必要的预防措施，可以堵塞账簿登记中可能存在的漏洞。

    每页日记账登记并结转至下一页时，应将本月初至本页末的金额和余额记入本页最后一行和下一页第一行的相关栏中，汇总栏中应注明下一页和上一页的文字；您也可以只在下一页第一行的相关栏中填写本页的总金额和金额，并在摘要栏中注明上一页的文字。

    3.依次登记日记账，

    以确保每日结算和每月结算与账目一致

    （1） 标记簿记符号&收音机；在注册帐户之后；。

    （2） 在簿记员处签字盖章。

    （3） 日记账中的日期和摘要是记账凭证中的日期和摘要。

    （4） 余额公式：前一日余额+当日收入-当日支出=当日余额。

（四） 和解与和解

    1.每日的

    （1） 和解。每天营业结束时，应结算黄金日记帐和银行存款日记帐的当前余额。对于单独的收入日记账和支出日记账，

    每日末按规定登记入账后，结算当日总收入和总支出，然后将支出日记账中的当日总支出记入收入日记账中的当日总支出一栏，然后在此基础上结算当日账面余额。

    （2） 和解。每天下班前，清点手头现金的实际数额，并与现金日记帐中当天的余额核对是否一致。如果不一致，应查明原因并及时处理。

    2.月末

    （1） 和解。月底,，

    日记账与相关收付款业务的记账凭证核对。检查的主要项目有：检查凭证；复核记账凭证与原始凭证是否完全一致；检查对账凭证的金额和方向是否一致。如果发现任何错误，应立即纠正。

    月末，将现金日记账和银行存款日记账的余额与现金总账和银行存款总账的余额进行核对。

    月末，根据银行对账单核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。

    月底,，

    检查保留的支票，

    发票、有价证券和重要结算凭证，并按顺序登记核对。

    （2） 和解。现金及银行存款日记账按月结算时，应结算当月金额及余额，汇总栏应注明当月合计字样，并在下一栏划红线。

    年末现金及银行存款日记账有余额的，结转至下一年度，并在汇总栏注明结转至下一年度字样；

    上一年度结转的余额应填写在下一会计年度新的相关会计科目第一行的余额栏中，并在汇总栏中注明上一年度结转的字样。

（五） 编制出纳报表

    1.对账结算后，根据现金日记帐、银行存款日记帐、其他货币资金明细账、证券明细账等会计数据编制出纳报告。

    2.将出纳报告表中的数字与编制出纳报告表的账簿中的相关数字进行核对。

    3.将出纳报告表提交主管部门审批。

（六） 绑定凭证

    1.装订前的排序

    2.会计凭证的装订

    具体步骤如下：

    （1） 填写记账凭证封面

    （2） 整理记账凭证。

    （3） 用冲头在凭证的左上角打孔

    （4） 将大针线穿过钻孔，将凭证缝牢。最好用丝绳把凭证的两端绑起来。在凭证背面打个结，然后取下夹子

    （5） 将拐角处的包装纸翻转回去并将其压平，使其上侧成90度

    （6） 根据凭证左上角的大小剪下角包装纸，

    并用角包装纸覆盖并粘贴绳索

    （7） 将装订好的凭证放入凭证箱，并在凭证箱脊上填写相关内容。

（七） 保存出纳档案

    1.整理并保存相关凭证

    出纳记账的原始凭证和记账凭证，应在出纳记账后移交记账会计，记账会计应在年末归档前进行整理保存。

    2.访问出纳信息

    出纳保管的会计资料不能按规定借出。如果在特殊情况下需要阅读，

    必须报上级主管部门批准，并限期登记、签字、退回。无法分解出纳数据的原始卷。