好会计或者易代账中如何通过运输服务发票自动抵扣增值税

案例详解

购进旅客运输服务如何抵扣

在本次的案例讲解中，我们以“好会计”智能财务软件为例进行讲解。

首先，我们先来了解下好会计智能财务软件是怎么进行运输服务进项税抵扣的。

①先登录好会计/易代账进税务节点下【运输服务抵扣表】，可通过“小畅识票”扫码、上传录入或者进“抵扣明细”手工录入2019年4月1日之后开具的机票、火车票等客运票即可自动计算抵扣额生成运输服务抵扣统计表；

②打开税务节点下【增值税申报表】的附表二即可在“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”这项中看到抵扣的金额（不含税）和税额，从而在【增值税申报表】的主表“进项税额”中反映抵扣。

话不多说，接下来看案例~

【案例】

某企业（一般纳税人）2019年4月财务部有收到员工出差报销的火车票、机票，那么怎么进行抵扣呢？

1>会计通过进税务节点下【运输服务抵扣表】右上角的“抵扣明细”手工录入机票、火车票即可自动计算抵扣额生成运输服务抵扣统计表如下：

2>打开税务节点下【增值税申报表】的附表二即可在“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”这项中看到抵扣的金额（不含税）和税额，从而自动在【增值税申报表】的主表“进项税额”中反映抵扣。

2车票可以抵扣增值税了

注意10个提醒！

1、现在火车、飞机、还有一些长途客运基本都是实名购票，票据打印出来肯定注明的都是旅客身份信息，但是还有些确实不会打印身份信息，比如一些出租车发票，客运定额发票等，按照文件规定，这些是不得计算抵扣的。

2、购进旅客服务可以抵扣，除了取得合法的扣除凭证，比如文件规定的注明旅客身份的票据，增值税电子发票，增值税专用发票外，还要符合抵扣的一般规定，比如用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进客运服务，那也是不得抵扣的。

3、4月1日之后购进旅客服务方可抵扣，具体以扣除凭证开具时间为准。

4、购进旅客运输服务有没有抵扣时间？这个文件确实没有规定，不过建议在入账时候一并计算抵扣申报，保持和账务处理的一致性。

5、纳税人购进国内旅客运输服务，才可以计算抵扣增值税。

6、对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣。

7、车票取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额来抵扣增值税。

8、对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣。

9、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额，航空运输电子客票行程单可抵扣的信息是票价+燃油附加费。

10、车票抵扣不是按照车票的全额，而是先换算为不含税金额，再乘以适用增值税征收率。