好会计税负波动表增值税税负和所得税税负是怎么计算的

【问题现象】

税负波动表增值税税负和所得税税负是怎么计算的?

【解决方案】

①税负波动表中增值税税负下“月应交增值税”=余额表中“应交增值税”的期末贷方余额+“未交增值税”的期末贷方余额，月税负=月应交增值税/月销售收入（取主营业务收入当期贷方发生额+其他业务收入当期贷方发生额，可核对当月利润表营业收入）*100%

②税负波动表中所得税税负下“季度预缴所得税”=当季度应交企业所得税/当季度营业收入*100%：当季度应交企业所得税取数来源于：“企业所得税（A类）”申报表中第15栏：本期应补（退）所得税额（注：如果这一栏没有数据，一般都是默认勾选了延缓缴纳所得税，需要去设置-财税设置下变更保存）；当季度营业收入取值来源 “利润表季报”取对应季度第一行的营业收入

一、月增值税税负

五金服宝贸易有限公司财务小刘2021年3月已做完凭证、由记账凭证自动生成的余额表数据如下：

由上可自动生成税负波动表（月增值税税负）如下：

说明：税负波动表中增值税税负下“月应交增值税”=余额表中“应交增值税”的期末贷方余额+“未交增值税”的期末贷方余额=88,643.57，月税负=月应交增值税/月销售收入 *100%=88,643.57/4693981.65*100%=4.95%

二、所得税税负

五金服宝贸易有限公司在2021年1季度生成的企业所得税预缴申报表如下：

注：如果这一栏没有数据，一般都是默认勾选了延缓缴纳所得税，需要去【设置-财税设置】下修改即可

五金服宝贸易有限公司在2021年1季度生成的利润表如下：

由上可自动生成税负波动表（季企业所得税税负）如下：

说明：当季度应交企业所得税/当季度营业收入*100%=139006.04/4693981.65*100%=2.96%