隆昌市财务软件好会计分配股利对勾稽关系的影响

✅ 什么是“分配股利”？

股利分配是公司向股东分派股利，是企业利润分配的一部分，而且股利属于公司税后净利润分配。因此分配股利最终影响的是“利润分配——未分配利润”科目，因此分配股利之后不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。

✅ 存在分配股利导致资产负债表和利润表勾稽不对。  

例如：某公司未分配股利前资产负债表上本期的未分配利润变动额3，057，206.43-3，078，485.12=-21，278.69，  利润表本期净利润为-21，278.69元，两者相等。

但是，如果存在分配股利的现象，这个等式就不平了。 假设该公司于2019年1月份分配股利，其账务处理如下：

借：利润分配-应付股利   5000

贷：应付股利              5000

借：应付股利                5000
贷：银行存款或存库现金         5000

此时我们来看两个报表之间的勾稽关系就不等了，报表情况如下：

资产负债表上本期的未分配利润变动额=3,052,206.43-3,078,485.12=-26.278.69，明显不等于利润表本期净利润-21.278.69元。

👉 解决方案：

1.根据分录调整资产负债表上相关科目的期初数（因为好会计软件不支持修改期初数，所以客户可以在软件中下载下来然后手工调整好再打印出来，申报税局系统的也要手工调）。资产负债表2019年初数调整：调增应付股利2000元，调减未分配利润2000元。

调整后，资产负债表“未分配利润”项目期末数 - 期初数 = 利润表“净利润” 项目本年累计数，那就是对的了！

2.我们软件没有提供该功能，那这个差额就会一直存在，您也可以用个备查簿进行登记。以后，无论税务查账还是审计查账都会来问你这个差额产生的原因，在软件账背景下您可以对这个科目进行备查+解释。